銀行同業(yè)代付的會(huì)計(jì)處理辦法

發(fā)表于：2021-01-12 11:00:49
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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銀行同業(yè)代付的會(huì)計(jì)處理辦法?

財(cái)政部日前公布了"關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)代付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的復(fù)函"，規(guī)定了銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和披露。財(cái)政部明確，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)代付業(yè)務(wù)協(xié)議條款判斷同業(yè)代付交易的實(shí)質(zhì)，按照融資資金的提供方不同以及代付本金和利息的償還責(zé)任不同，區(qū)別情況分別處理。

如果委托行承擔(dān)合同義務(wù)在約定還款日無(wú)條件向受托行償還代付本金和利息，委托行應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)---金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，將相關(guān)交易作為對(duì)申請(qǐng)人發(fā)放貸款處理，受托行應(yīng)當(dāng)將相關(guān)交易作為向委托行拆出資金處理。

財(cái)政部要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)---金融工具列報(bào)》和其他相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)涉及的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、貸款承諾、擔(dān)保、代理責(zé)任等相關(guān)信息進(jìn)行列報(bào)。同業(yè)代付業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債不得隨意抵消。上述會(huì)計(jì)處理和列報(bào)要求既適用于信用證項(xiàng)下的同業(yè)代付業(yè)務(wù)，也適用于保理項(xiàng)下的同業(yè)代付業(yè)務(wù)。考慮到同業(yè)代付協(xié)議時(shí)間一般不超過(guò)1年，財(cái)政部建議不要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)追溯調(diào)整。

同業(yè)代付業(yè)務(wù)特點(diǎn)?

1、在債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不發(fā)生轉(zhuǎn)移的條件下，為委托行的客戶解決融資問(wèn)題。

2、不受貸款規(guī)模限制：對(duì)于申請(qǐng)行來(lái)說(shuō)，是表外業(yè)務(wù)，不在信貸科目里，類(lèi)似于承諾。而對(duì)于融資行來(lái)說(shuō)，有申請(qǐng)行的擔(dān)保，一般不列入貸款會(huì)計(jì)科目核算，而是歸口在同業(yè)拆放科目。

3、不受存貸比限制。

4、降低客戶融資成本。

代付業(yè)務(wù)又稱(chēng)代理同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)，中資銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)(即"委托行")根據(jù)其客戶的申請(qǐng)，以自身的名義委托他行提供融資，他行在規(guī)定的對(duì)外付款日根據(jù)委托行的指示先行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至委托行賬戶上，委托行在約定還款日償還他行代付款項(xiàng)本息。其類(lèi)別包括國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算項(xiàng)下、國(guó)內(nèi)保理項(xiàng)下、票據(jù)類(lèi)的代付。所以大家明白了嗎!持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新哦!

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