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制造業(yè)企業(yè)水費如何申請增值稅專票?

1。公司收到水電費的增值稅發(fā)票，編制會計分錄如下：

借：生產(chǎn)成本(或制造費用、或管理費用)

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金、或應付賬款)

2.取得水電費增值稅專用發(fā)票，先到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。申報時，將水費、電費分別填至《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中。值得提醒的是：計算進項稅額時，水費增值稅征收率6%，電費增值稅稅率17%。

小規(guī)模納稅人怎么開增值稅專用發(fā)票?

小規(guī)模納稅人申請開具增值稅專用發(fā)票，可以帶上合同書，對方單位稅務登記證副本復印件(證明對方是一般納稅人的資格)，本單位稅務登記證副本，到本單位的主管國家稅務局，申請代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，另外把稅金準備好，發(fā)票開好以后會立即扣繳稅款的。

小規(guī)模納稅人到稅務局代開增值稅專用發(fā)票流程：

一、增值稅小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

二、提供資料

(一)《稅務登記證》副本原件。

(二)到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發(fā)票申請表》一式二份。

(三)購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件。

(四)進貨發(fā)票原件及復印件(銷售貨物需提供)。

(五)財務專用章或發(fā)票專用章印模(國稅)。

三、稅務機關承諾時限

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。

四、稅務機關采取"先繳稅、后開發(fā)票"辦法，普遍采用一窗式服務，即，一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項。應納增值稅額=開票金額÷(1+3%)×3%

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