-
固定資產(chǎn)加速折舊的所得稅怎么填報實(shí)務(wù),最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
固定資產(chǎn)加速折舊的所得稅怎么填報實(shí)務(wù)?
【案例】A公司屬于財稅[2014]75號規(guī)定的生物藥品制造業(yè),2014年12月1日購進(jìn)一套檢測工具,不需要安裝,直接投入使用,單價50萬元(不含稅)。該企業(yè)會計折舊采用的平均年限法,預(yù)計使用年限5年(稅法規(guī)定最低折舊年限5年),預(yù)計凈殘值率10%。該企業(yè)符合規(guī)定,可以享受加速折舊政策,企業(yè)考慮稅務(wù)折舊按3年,預(yù)計凈殘值率10%。
2015年A公司會計折舊=50*(1-10%)/5=9萬元
2015年A公司稅務(wù)折舊=50*(1-10%)*/3=15萬元
2015年A公司稅會差異=15-9=6萬元
以后年度稅會差異可以以此類推計算如下:表-2
從上表可以看出,因縮短折舊年限加速折舊引起的稅會差異是一種暫時性差異,最終差異還是為0。
以A公司2015年度所得稅申報表填報為例。
第一步:填寫《A104000期間費(fèi)用明細(xì)表》(見:表-3)
假定該設(shè)備的折舊全部計入“管理費(fèi)用)
第二步:填寫《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(見:表-4)
第三步:填寫《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》(見:表-5)
第四步:填寫《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(見:表-6)
第五步:自動生成主表相關(guān)欄目數(shù)據(jù)。
-
反結(jié)賬(用友反結(jié)賬的實(shí)務(wù)操作)
1.反結(jié)賬:總賬——期末——結(jié)賬——選擇需要取消結(jié)賬的月份,按ctrl+shift+F6——顯示取消結(jié)賬即可;導(dǎo)讀:用友也是使用率非常廣泛的財務(wù)軟件,很多沒有經(jīng)驗的新手可能會對用友
-
建筑行業(yè)在實(shí)務(wù)中簡易計稅和差額計稅如何區(qū)分
建筑行業(yè)在實(shí)務(wù)中簡易計稅和差額計稅如何區(qū)分?建筑行業(yè)差額征收,是以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除支付的分包款后的余額,作為銷售額計征增值稅的意思。具體您可以參考《財政部
-
財稅實(shí)務(wù)與核算會計的區(qū)別在哪里
財稅實(shí)務(wù)與核算會計的區(qū)別在哪里?財稅實(shí)務(wù)與核算會計還是很大不通的,財稅實(shí)務(wù)一般是指會計和稅務(wù)之中的實(shí)際操作。會計和稅務(wù),二者是相輔相成、相互影響的。稅務(wù)在很多時候是以
-
實(shí)務(wù)操作中如何設(shè)置會計科目
實(shí)務(wù)操作中如何設(shè)置會計科目,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵
-
用友反結(jié)賬的實(shí)務(wù)操作是怎樣的
用友反結(jié)賬的實(shí)務(wù)操作是怎樣的,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。以已結(jié)賬月份登陸1。反結(jié)賬:總賬----期末----結(jié)賬----選擇需要取
-
會計實(shí)務(wù)操作之電子退庫怎么做分錄
會計實(shí)務(wù)操作之電子退庫怎么做分錄,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。據(jù)悉,新上線的電子退庫系統(tǒng)告別了審批紙質(zhì)資料的做法,納稅人只需提
-
定期定額征收餐飲個體戶增值稅申報實(shí)務(wù)
定期定額征收餐飲個體戶增值稅申報實(shí)務(wù),財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅
-
會計實(shí)務(wù)操作之收到活期利息怎么做分錄
會計實(shí)務(wù)操作之收到活期利息怎么做分錄,關(guān)于分錄的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。對于收到活期利息,沖減到財務(wù)費(fèi)用,其會計分錄如下:借:
-
中小企業(yè)內(nèi)外帳的分單處理實(shí)務(wù)
中小企業(yè)內(nèi)外帳的分單處理實(shí)務(wù),如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。中小企業(yè)內(nèi)外帳的分單處理實(shí)務(wù)1、原始憑證的分派方式(1)、由財務(wù)主管分派:適合
-
中小企業(yè)實(shí)務(wù)中常見的內(nèi)外帳表現(xiàn)形式有哪些
中小企業(yè)實(shí)務(wù)中常見的內(nèi)外帳表現(xiàn)形式有哪些,關(guān)于這個問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。中小企業(yè)實(shí)務(wù)中常見的內(nèi)外帳

