發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理？

開具增值稅發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

開了紅字發票，銷售方要根據紅字票的記賬聯，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。貸：應收賬款(或相關科目)貸：主營業務收入 負數或紅數 應交稅費---應交增值稅--銷項稅額 負數或紅數開紅字發票要符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

【案例】

【問】我們公司5月用手工開了100萬的發票，到9月份對方才說我們的抬頭開錯了，要求我們重新用稅控機開具發票。我們6月份使用了稅控機，但是稅控系統中沒辦法將5月的發票紅沖，經過稅務局的協調，我們用手工發票紅沖了5月份開的發票，然后再重新開具新發票。

但是5月份的100萬發票的稅已經交掉了，而新開的100萬的發票也交了稅，稅務局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業稅，請問做賬時要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業稅？

答：根據您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：

1。原錯誤發票，計提稅金(假設稅率為5%)。

借：營業稅金及附加5；貸：應交稅費----應交營業稅5.

2.次月上交時：借：應交稅費----應交營業稅5；貸：銀行存款5.

3.新開發票上交營業稅(營業額沒變，不計提)，借：應交稅費----應交營業稅5；貸：銀行存款5.

這樣您會發現，營業稅有借方余額5，例如以后開了500萬的發票，那接下來會計處理為：借：營業稅金及附加25；貸：應交稅費----應交營業稅25.

而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。

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上月發票開錯本月開了紅字發票怎么做會計分錄？

發票已跨月或不符合作廢條件的處理方法：

開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票數豆子提供。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

要細說發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理，怕是這篇文章再長一點，也難以說盡，說到底希望大家能舉一反三，從中找到關鍵點。