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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做？
答：如果是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；
具體賬務(wù)處理如下：
有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金-增值稅
借：應(yīng)交稅金-城建稅
借：其他應(yīng)交款-教育費附加
貸：銀行存款
同時計提稅：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-增值稅
貸：應(yīng)交稅金-城建稅
貸：其他應(yīng)交款-教育費附加
當(dāng)發(fā)生銷售時，"主營業(yè)務(wù)收入"按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。
小規(guī)模納稅人的稅率是怎樣的？
答：小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率；
通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
本文內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容介紹，對此大家是否還有什么不了解的地方呢？關(guān)注數(shù)豆子官網(wǎng)持續(xù)了解更多相關(guān)資訊內(nèi)容，本文內(nèi)容到此介紹。
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