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匯算清繳費用會計分錄怎么做

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匯算清繳費用會計分錄怎么做?

答:(一)匯算清繳會計分錄

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(二)匯算清繳是指:

納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

匯算清繳退回所得稅怎么做會計分錄?

答:匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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