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解析代扣代繳稅款的會計處理

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解析代扣代繳稅款的會計處理,經常有小伙伴遇到這個問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

(一)代扣代繳營業稅的會計處理:

根據稅法規定,建筑施工企業對分包單位進行分包工程結算時,或境外企業向境內企業提供勞務,在支付勞務費用時,必須履行代扣代繳營業稅的義務。

1.扣繳義務人在計算應代扣營業稅并繳納時,編制會計分錄

借:應付帳款--×××單位

貸:應交稅費--應交營業稅

借:應交稅費--應交營業稅

貸:銀行存款

(二)代扣代繳個人所得稅的會計處理:

1.代扣代繳本企業員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄

借:應付工資

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業其會計處理相同。代扣代繳時,編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:有關成本費用科目

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

4.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:財務費用

貸:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現金)

借:其他應付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

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