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稅控盤服務(wù)費怎么填增值稅申報表

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稅控盤服務(wù)費怎么填增值稅申報表?

主表第23行,附表《增值稅減免稅申報明細表》,分別填列申報。

購買稅控專用設(shè)支出全額抵減增值稅,不是抵扣進項稅。納稅申報時在增值稅納稅申報表附列資料(四)和增值稅減免稅申報明細表中填報。

增值稅納稅申報表附列資料(四)填寫本期發(fā)生額820元,含稅控設(shè)備購買價490元和技術(shù)服務(wù)費330元,增值稅減免稅申報明細表選擇減免稅項目,

2012年15號文件,本期發(fā)生額820元,如果本期有抵減,就在本期抵減額中填寫,如果本期沒有抵減,結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵減,期限一年,超過一年就不允許抵減了。

另外:根據(jù)發(fā)改價格〔2017〕1243號文《國家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務(wù)價格等有關(guān)問題的通知》規(guī)定,自8月1日起,稅控設(shè)備價格降為200元,技術(shù)維護費降為280元/年。

抵扣稅控設(shè)備增值稅納稅會計分錄

企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。

購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時:

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

借:應(yīng)交稅費-減免稅

貸:管理費用

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-減免稅

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