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固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做，數豆子為大家整理相關資料。
固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做借：固定資產--A設備
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
借：研發(fā)支出--費用化支出
貸：累計折舊
期末將"研發(fā)支出--費用化支出"轉入"管理費用"科目。
借：管理費用
貸：研發(fā)支出--費用化支出
遞延所得稅的會計處理一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
(一)企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。
(二)資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
(三)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額。
好了，關于上述"固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做"的問題，小編就暫時給大家解答到這里了，會計中涉及到的難題想要解決，不僅僅要平時的積累，更是需要在這個行業(yè)經驗豐富的人來解答。如果大家還有什么不懂的，可以繼續(xù)咨詢哦!按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
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