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補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理是?
1、補(bǔ)提所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
3、補(bǔ)交時(shí)
借:應(yīng)交稅金-所得稅
貸:銀行存款
滯納金及罰款
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:銀行存款
以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無(wú)余額.
匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是?
【1】補(bǔ)計(jì)提:
借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
【2】支付時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) :
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:【1】企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.【2】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.【3】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.
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溢價(jià)購(gòu)買子公司股權(quán)的帳務(wù)處理辦法
根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)的處理如下:子公司的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)以購(gòu)買日(或合并日)開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的金額反映。購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)的交易日,母公司新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本與按照新增
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費(fèi)用發(fā)票帳務(wù)處理怎么做
費(fèi)用發(fā)票帳務(wù)處理怎么做?取得費(fèi)用報(bào)銷單的賬務(wù)處理有:例如行政部購(gòu)買辦公用品,填寫(xiě)了費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會(huì)計(jì)分
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減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做
減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。1。計(jì)提增值稅時(shí)借:應(yīng)收賬款或銀行存款30900貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
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賣使用過(guò)的原材料的帳務(wù)處理辦法
賣使用過(guò)的原材料的帳務(wù)處理辦法,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。1、出售原材料的賬務(wù)處理是:借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交
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補(bǔ)交虛開(kāi)發(fā)票稅費(fèi)的賬務(wù)處理具體做法分析
補(bǔ)交虛開(kāi)發(fā)票稅費(fèi)的賬務(wù)處理具體做法分析,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,是指違反
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國(guó)稅補(bǔ)交的稅款做什么科目
國(guó)稅補(bǔ)交的稅款做什么科目,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅日常稽查辦法》規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)
- 應(yīng)收帳款借方余額的帳務(wù)處理
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補(bǔ)交的注冊(cè)資本怎么處理
補(bǔ)交的注冊(cè)資本怎么處理,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。補(bǔ)交的注冊(cè)資本怎么處理?答:如果工商部門(mén)已經(jīng)辦完全部注冊(cè)資金,單位財(cái)務(wù)賬上資金未到
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匯算清繳業(yè)務(wù)費(fèi)超支交所得稅的帳務(wù)處理
匯算清繳業(yè)務(wù)費(fèi)超支交所得稅的帳務(wù)處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是管理費(fèi)用的一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)為此項(xiàng)費(fèi)用全年發(fā)生額的60%,且不超過(guò)全年
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開(kāi)假發(fā)票補(bǔ)交偷漏稅和法款負(fù)法律責(zé)任嗎?
提問(wèn)內(nèi)容

