進(jìn)項稅認(rèn)證抵扣如何做會計分錄

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證。由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用。

二、相關(guān)會計分錄

1、收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項稅】

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【銷項稅】

銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金【銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0】

3、如果，月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)【余額在貸方】則：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【轉(zhuǎn)出未交增值稅】

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

未認(rèn)證的進(jìn)項稅怎么做賬務(wù)處理？

未認(rèn)證的進(jìn)項稅額的專用發(fā)票在入賬時可以將未認(rèn)證的進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【待抵扣進(jìn)項稅額】"科目里，等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后，再把將其從待抵扣進(jìn)項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額科目里即可，相關(guān)會計分錄如下：

未認(rèn)證時的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【待抵扣進(jìn)項稅額】

應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

認(rèn)證后的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項稅額】

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【待抵扣進(jìn)項稅額】

1、可在下個月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，將進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可將待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

進(jìn)項稅認(rèn)證抵扣如何做會計分錄？數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。