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房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么確定?
答:【2016】36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.
收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項.
取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天.
根據(jù)以上規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生開發(fā)產(chǎn)品銷售的應(yīng)稅行為后,收到款項時發(fā)生增值稅納稅義務(wù);沒有收到款項的,在取得索取款項憑據(jù)時發(fā)生增值稅納稅義務(wù).所謂取得索取款項憑據(jù)是指合同約定付款的日期,未簽訂合同的,為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天;在前兩種情況發(fā)生之前,先開發(fā)票的,開具發(fā)票的時間即發(fā)生增值稅納稅義務(wù);
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增值稅發(fā)票可以折疊嗎
首先,我們需要明確一點:國家有關(guān)部門對增值稅發(fā)票并沒有明確規(guī)定是否可以折疊。也就是說,從法律層面來看,增值稅發(fā)票的折疊與否并沒有具體的要求和限制。因此,企業(yè)和個人在使用增
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月末年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值
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增值稅稅率怎么算出來
根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則,我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率,此外還有對出口貨物實施的零稅率。2.納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù),并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的
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我公司購買一塊土地,合同于2017年簽訂,投產(chǎn)使用于2018年10月,2017年至2018年10月我們的土地使用稅一直未繳納,土地使用稅的納稅義務(wù)時間是不是合同簽訂的次月開始申報繳
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減免增值稅計入什么會計科目?小規(guī)模月銷售沒達到3萬,免征增值稅,應(yīng)把應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入--補貼收入.具體分錄如下:1、發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:借:應(yīng)收
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