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月末年末應交增值稅如何結轉

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一、在會計處理中,到月末需要結轉增值稅,具體處理如下:

月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末,將銷項稅轉入未交稅金

借:應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

貸:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉入未交稅費

借:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅額

如果月末未交增值稅為貸方余額,則為應交;如果為借方余額,則為留抵。

3、當次月交納了應交稅費

借:應交稅費——應交增值稅——已交稅費

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借:應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅——已交稅費

到這里,本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款,那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅,次月抵扣。

二、到年末,年底應交增值稅如何結轉?

“應交增值稅”科目,月結時借貸方余額可以不結平各明細科目,但年底必須結平。

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

 貸:應交稅費——應交增值稅(進項)

2、結轉銷項稅額

借:應交稅費——應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值,轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額,則為有留抵的進項稅;如果貸方有余額,則為應交的稅費。

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