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計提社保如何做分錄

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社保就是我們俗稱的社會保險,通常員工入職的話公司會承擔一部分進行繳納,并且通過應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)科目進行核算,等到計提時需要借記管理費用,貸記應付職工薪酬科目。

1、企業繳納社保費用時做如下分錄,

借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分),

其他應收(付)款—社會保險費(個人部分),

貸:銀行存款/現金。

2、計提社保時分錄為,

借:管理費用—社會保險費(單位部分),

貸:應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)。

3、發放工資時,

借:應付職工薪酬—工資(應發數),

貸:其他應收(付)款—社會保險費(個人部分),

銀行存款/現金 (實發數)。

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用"。

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