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期末增值稅結轉怎么做賬務處理?如何做會計分錄?
1、企業應當將當月發生的應交未交增值稅額自 "應交稅金—應交增值稅"科目 轉入"未交增值稅"明細科目。具體賬務處理如下：
借： 應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸： 應交稅金—未交增值稅
2、將本月多交的增值稅從 "應交稅金—應交增值稅"轉入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)
3、當月上交本月增值稅時，賬務處理具體如下：
借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、當月上交上月應交未交的增值稅時，其會計分錄如下：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
5、應交稅金—應交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。
知識拓展：上月有留底本月應交增值稅是怎樣計算的?
上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結轉的時候，應交稅費會出現兩種結果。上月有留底本月應交增值稅計算時，應當按照“本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細賬上的銷項稅、進項稅及留底數。代入公式計算得出本月應交增值稅。
計算結果出現兩種情況，分別是：
1、如果最后算出答案是負數，則無需交稅。可將其繼續作為下個月的留底稅額。
2、如果最后算出答案為正數，那么需要繳稅。月末時做相應轉出應交增值稅分錄，具體如下：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
到了下個月，做交稅分錄即可。
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