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預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么

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一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表中,“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人,代開發(fā)票預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

代開發(fā)票繳納的增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專票,會(huì)計(jì)處理如下:

(假設(shè)稅務(wù)局代開一張含稅價(jià)為103元,增值稅金額為3元的增值稅專票)

(1)國稅局開出增值稅專票的處理:

借:應(yīng)收賬款——A公司 103

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

(2)銀行賬戶扣增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

貸:銀行存款 3

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