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對電梯的維護保養按哪些稅目繳增值稅

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對電梯的維護保養按哪些稅目繳增值稅

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:“四、……納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務,按照”其他現代服務“繳納增值稅。

除本公告第九條和第十條以外,其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發生未處理的事項,按照本公告規定執行。”

電梯維保期間發生的維修費怎么記會計分錄

1、要費用化處理,這樣能夠體現當期損益的。

2、增值稅一般納稅人,發生的電梯維修費用,如取得了增值稅專用發票可以憑票抵扣增值稅進項稅額的。

3、賬務處理如下:

借:管理費用-修理費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

相關規定:

一,銷售發生時借記貨幣資產或應收款[債權]賬戶。貸記“主營業務收入”與“應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額”。

二;安裝費記入“銷售費用”或“主營業務成本”。

三,維護費應作預提,發生時在預提賬戶中支付。如未作預提可直接記入“管理費用”。

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