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符合條件的小型微利企業減免所得稅額
企業所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
財稅「2015」34號 一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
財稅「2015」99號 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
所以小型微利企業按20%的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表（國家稅務總局公告2015年第31號），表中企業適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業享受減半征收的稅收優惠時，減免稅額是按應納稅所得額*15%計算的。
小型微利減免所得稅額
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
賬務處理：
因為此項減免屬于直接減免，按照實際應納稅額計提、繳納。
小微企業所得稅減免會計分錄
季度計提的時候應該已經做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，數據是之前季度的數據
之前繳納所得稅的分錄如下：
計提所得稅的分錄：
借：所得稅 1336.11
貸：應交稅費--應交企業所得稅 1336.11
繳納所得稅的分錄：
借：應交稅費--應交所得稅 670.64
貸：銀行存款 670.64
借：應交稅費--減免稅 801.66
貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 801.66
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