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出口免抵退稅計入什么科目，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
出口免抵退稅計入什么科目?
(1)借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
(2)借：應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)
目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法。稅法上，對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式：
一是，當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
三是，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
會計上，實行"免、抵、退"政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金---應交增值稅(轉出未交增值稅)
出口企業免抵退稅額的會計分錄怎么做?
貨物出口，實現銷售收入時：
借：應收賬款
貸： 主營業務收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：
借：主營業務成本 - 外銷成本
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出
應退稅額：
借：其他應收款 - 出口退稅
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額：
借：應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款 - 出口退稅
以上就是關于出口免抵退稅計入什么科目的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與退稅有關的文章，請繼續關注數豆子。
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