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籌建期間的費用做了管理費用如何匯算清繳

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籌建期間的費用做了管理費用如何匯算清繳?

:對于籌建期間的費用做了管理費用,其匯算清繳如下:

1、發生開辦費時一次性扣除

借:管理費用--開辦費

貸:銀行存款 開始經營當月一次性全部結轉損益

借:本年利潤

貸:管理費用--開辦費

注意事項:由于企業籌辦期間發生的支出,不得計算為當期的虧損,采取直接一次性扣除的賬務處理方法,需要在匯算清繳時做納稅調增處理。

 

2、發生開辦費時,按照3年攤銷 借:長期待攤費用--開辦費 貸:銀行存款 開始經營后每月攤銷時 借:管理費用--開辦費 貸:長期待攤費用--開辦費 月底結轉損益 借:本年利潤 貸:管理費用--開辦費

理論上講利潤表是負數不影響匯算清繳,不過有些地方稅務局硬性要求不能負數而已。虧損不大建議還是負利潤申報,因為你是籌建期公司,這也很正常,也可以跟稅務解釋一下。

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