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中級會計職稱考試知識點《財務管理》：可轉換債券

一、可轉換公司債券（不可分離、可分離）

（一）可轉換債券的基本性質

1、證券期權性；2、資本轉換性；3、贖回與回售

（二）可轉換債券的基本要素

1、標的股票：一般是發行公司本身的股票，也可以是其他公司的股票。（可以自己，可以他人）

2、票面利率：一般會低于普通債券的票面利率，有時甚至低于同期銀行存款利率。（低于普通債，低于銀行）

我國《可轉換公司債券管理辦法暫行規定》規定，可轉換公司債券的利率不超過銀行同期存款利率水平，而普通公司債券利率一般都高于銀行同期存款利率水平。（可轉債不超過，普通高于銀行）

3、轉換價格（轉股價格）：我國規定，以發行前一個月股票的平均價格為基準，上浮一定幅度作為轉股價格。（10%-30%）

4、轉換比率=面值/轉換價格

5、轉換期：轉換期可以與債券的期限相同，也可以短于債券的期限。（小于等于債券期限）

6、贖回條款：公司股票價格在一段時期內連續高于轉股價格達到某一幅度時。

7、回售條款：公司股票價格在一段時期內連續低于轉股價格達到某一幅度時。

8、強制性轉換條款：在某些基本條件具備之后，債券持有人必須將可轉換債券轉換為股票，無權要求償還債券本金的條件規定。

贖回條款和強制性轉換條款對發行公司有利，而回售條款對債券持有人有利。

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