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注冊會計師《會計》第十九章知識點：所得稅會計的概念

知識點一、所得稅會計的概念

（一）所得稅會計的概念

所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是會計學科的一個分支。

（二）納稅影響會計法

該方法認為，當會計與稅務產(chǎn)生收入、支出上的暫時性差異時，應當以會計口徑的利潤認定所得稅費用，以稅務口徑的利潤認定應交所得稅，二者之差通過待攤、預提來調整，其中待攤費用使用遞延所得稅資產(chǎn)科目、預提費用使用遞延所得稅負債科目。

（三）資產(chǎn)負債表債務法

資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

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