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電算化環境下作好年度全面財產清查工作應掌握關鍵成功因素

1.了解電算化的會計帳簿組織特性。

各會計科目總分類帳金額＝Σ各會計科目明分類帳金額＝Σ各實物分類帳金額＝倉庫實物數量。因此，由實物帳管理人員打印實物明細盤存表，讓清查人員進行實物清查。同時打印存貨金額跟會計人員對帳。要作到：1. 實物明細盤存表=倉庫實物；2.實物明細帳金額=會計科目明分類帳金額。如果不相符，就代表實物有盤盈或盤虧情況發生。

2.要進行電算化內部稽核制度是否完整且認真被執行企業要進行電算化內部稽核制度最重要的工作有：

a.各經營活動事項的實物帳數據處理人員是否依據電算化標準作業手冊進行每天的交易數據處理工作，日結作業與月結作業是否落實的執行。

b.會計審計軌跡是否完整。

c.電算化內部稽核的一般控制與管理控制是否落實的執行。

在電算化環境下，企業能掌握進行年度全面財產清查工作的成功關鍵性因素并能確實的執行，表示企業電算化環境是健全的，進行年度全面財產清查工作不會產生重大的問題。

執行年度全面財產清查之基本原則

當企業執行年度全面財產清查時應掌握之幾個基本原則：

1. 全面原則

企業擁有所有權的各項資產、企業負有償還義務之負債及股東權益項下的科目均應列入清查的范圍。

2.事權統一原則

年度清查工作總負責人、清查項目清查人及監盤人、資料打印人等之指定與工作分配，以利于清查工作的進行及保證清查工作的準時完成。

3.客觀原則

進行財產清查工作時所持的客觀原則定義有三：

a.證物、實物必須能客觀的評價。

b.清查實物價值的列帳應以客觀價格認列，必要時可委托可信賴的第三者。

c.清查人選客觀性，絕不能由清查保管人擔任該項科目的清查人，也就是一般所說的裁判兼球員現象一定要避免。

4.正確原則

要求所有參與清查工作人員要秉持正確的清查質量，進行自己負責的清查工作。對于清查的各項項目之數量、質量、規格與金額一定要求正確。或有疑點之處應詳注明說明，并做進一步追查，不可置之不理。

5.重點掌握原則

有時進行清查時，清查量或清查項目龐大時，清查人要充分利用以80/20原則，也就是先完成重要的項目清查之后，再陸續清查微少數量或量多值低的項目。例如低值易耗品可以重量法替代點數法，如螺絲之清查就可以重量進行清查工作。

6.爭取時效原則

負責財產清查人員一定要在規定時間內完成所有的清查工作以及必要的覆查工作。

7.預防原則

a.勇于揭發各種財產管理上的缺失并提出落實的改善方法，決不可讓資產保管人以各種理由搪塞了事。

b.發現錯誤就應有改進錯誤勇氣，并避免錯誤再發生。

c.依照財產管理人員的工作表現優劣，進行必要的獎懲。

8.技巧講究原則

清查前應作必要的清查教育，使參加清查人員知道各種有效清查技巧，以順利完成清查任務。必要時也要要求相關工作單位的配合，以利清查工作進行。例如要求制造車間領足配件原料，制成配件組件，以利在產品之清查。

一般作法是由主辦清查工作小組先準備完整的清查書面資料，作為清查參加工作人員的工作規范。

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