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一級建造師考試《工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)18：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

1.現(xiàn)金(廣義的現(xiàn)金)

◇內(nèi)容：庫存現(xiàn)金(狹義的現(xiàn)金);存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價物。

2.現(xiàn)金等價物

◆須同時滿足的四個條件：期限短;流動性強(qiáng);易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;價值變動風(fēng)險小。

【真題>多選題】企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)有(　)。

A.購買日起三個月到期的國庫券

B.銀行承兌匯票

C.可轉(zhuǎn)換定期存單

D.貨幣市場基金

E.企業(yè)作為短期投資購入的普通股票

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價物必須同時滿足期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小等四個特點(diǎn)。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風(fēng)險較大，股票(E)不是現(xiàn)金等價物。

二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

◇經(jīng)營/投資/籌資三類活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1.正表第一項(xiàng)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額;2.補(bǔ)充資料

四、現(xiàn)金流量表的作用

◇三個方面：①對企業(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價;②評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力;③預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況。

【真題>單選題】下列經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是(　)。

A.處置子公司收到的現(xiàn)金凈額

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.分配股利支付的現(xiàn)金

D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。現(xiàn)金流量表(會企03表)可以反映投資、籌資和經(jīng)營等三類活動的現(xiàn)金流入和流出情況。備選答案A，處置子公司收到的現(xiàn)金凈額，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

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