?所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)

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所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

因為遞延所得說是遞延資產(chǎn)或者遞延負債的變化。

例如：有一種資產(chǎn)未來要交稅，現(xiàn)在先記著，比如，年初資產(chǎn)100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。

為什么增加了"壞賬準備"，同時要調(diào)整"遞延所得稅資產(chǎn)"

因為稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"。

以后如果核銷壞賬，則

借：壞賬準備 40

貸：應(yīng)收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調(diào)整，則

借：所得稅費用 25

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10

應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

如何計提所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

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