所得稅匯算清繳利潤(rùn)大了怎么調(diào)減
- 發(fā)表于:2021-01-13 11:04:02
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅匯算清繳利潤(rùn)大了怎么調(diào)減?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則,及其他相關(guān)稅法之規(guī)定,中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收。
所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。
匯算清繳有專門的申報(bào)表(企業(yè)所得稅年度申報(bào)表),按報(bào)表要求,將符合規(guī)定的各項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)列報(bào)。其中,需要增加應(yīng)稅所得的即為調(diào)增。
所得稅匯算清繳利潤(rùn)大了怎么調(diào)減?
1。少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用,調(diào)增利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理
借:生產(chǎn)成本
預(yù)提費(fèi)用
固定資產(chǎn)清理
應(yīng)付福利費(fèi)
貸:以前年度損益調(diào)整
2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理
借:以前年度損益調(diào)整
貸:待攤費(fèi)用
應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
在建工程
累計(jì)折舊
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