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技術開發免稅收入如何結轉成本

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技術開發免稅收入如何結轉成本?

答:一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。 享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件:

(一)享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業;

(二)技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍;

(三)境內技術轉讓經省級(已下放到市級)以上科技部門認定;

(四)向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定;

(五)國務院稅務主管部門規定的其他條件。

相關的人員工資和費用,為此投入的料、工、費,都是成本。 按實際成本結轉。

技術開發合同收入免交增值稅,如何做會計分錄?

:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

會計分錄如下:

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入<不含稅收入>

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

同時,再將銷項稅額中的金額作為應免征的稅額進行結轉,會計分錄為:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:主營業務收入

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