新準(zhǔn)則下的現(xiàn)金流量表附表的填列，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

新準(zhǔn)則下的現(xiàn)金流量表附表的填列

在直接法下，一般是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時(shí)，可以采用工作底稿法或 T 型賬戶法。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的，也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

1。"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目可根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"預(yù)收賬款"及"庫(kù)存現(xiàn)金"、"

銀行存款"等賬戶分析填列。

本項(xiàng)目的現(xiàn)金流入可用下述公式計(jì)算求得：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營(yíng)業(yè)收入凈額＋本期應(yīng)收賬款減少額（-應(yīng)收賬款增加額）+本期應(yīng)收票據(jù)減少額（-應(yīng)收票據(jù)增加額）+本期預(yù)收賬款增加額（-預(yù)收賬款減少額）

注：上述公式中，如果本期有實(shí)際核銷的壞帳損失，也應(yīng)減去。（因核銷壞賬損失減少了應(yīng)收帳款，

但沒(méi)有收回現(xiàn)金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應(yīng)加上。（因收回已核銷的壞帳，并沒(méi)有增加或減少應(yīng)收賬款，但卻收回了現(xiàn)金）。

2."收到的稅費(fèi)返還"項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)交稅費(fèi)"、"營(yíng)業(yè)稅金及附加"等賬戶的記錄分析填列。

3."收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項(xiàng)目可根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收入"、"營(yíng)業(yè)外支出"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他應(yīng)收款"等賬戶的記錄分析填列。

4."購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目 本項(xiàng)目可根據(jù)"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"預(yù)付款"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"其他

業(yè)務(wù)成本""存貨"等賬戶的記錄分析填列。

本項(xiàng)目的現(xiàn)金流出可用以下公式計(jì)算求得：

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應(yīng)付賬款減少額（-本期應(yīng)付賬款增加額）+本期應(yīng)付票據(jù)減少額（-本期應(yīng)付票據(jù)增加額）+本期預(yù)付賬款增加額（－本期

預(yù)付賬款減少額）

5."支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等（含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險(xiǎn)和其他福利費(fèi)用）。但不含為離退休人員支付的各種費(fèi)用和固定資產(chǎn)購(gòu)建人員的

工資。 本項(xiàng)目可根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付職工薪酬"、"生產(chǎn)成本"等賬戶的記錄分析填列。

6."支付的各項(xiàng)稅費(fèi)"項(xiàng)目

2 本項(xiàng)目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用。但不包括已計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)而實(shí)際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。

7."支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，包括罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)支出、支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"管理費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)外支出"等賬戶的記錄分析填列。

新準(zhǔn)則下的快速編制現(xiàn)金流量表的模板

一、編制原理

本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。

二、填制計(jì)算平衡

1。概述

各表中灰色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！該部分為公式設(shè)置部分，一經(jīng)變動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，只允許在白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！青綠色部分是根本不需錄入數(shù)據(jù)的。

2.編制步驟

(1)。手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)。

或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過(guò)來(lái)覆蓋即可，此項(xiàng)操作前提是原基礎(chǔ)報(bào)表與本工作表格式一致，本工作表報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定格式編制，若原基礎(chǔ)報(bào)表是按統(tǒng)一格式編制，直接復(fù)制覆蓋即可。

(2)。手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行修改。

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對(duì)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。

四、表格生成

1、 在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡，但還未大功告成，由于現(xiàn)金流量表正表不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此還須對(duì)自動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表正表進(jìn)行檢查并略作調(diào)整修改，如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正數(shù)填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的現(xiàn)金流出欄，反之亦然，例：

a、“投資所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“收回投資所收到的現(xiàn)金”內(nèi)；

b、“借款所收到的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”內(nèi)；

c、 “購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”等。

2、手工檢查修改后，修改欄的計(jì)算公式將會(huì)被覆蓋，以后引用該格式時(shí)將會(huì)出錯(cuò)，為便于長(zhǎng)期引用，建議將本工作表設(shè)置為模板，打開本文件后，點(diǎn)擊“文件”“另存為”改名存盤后再行錄入報(bào)表數(shù)據(jù)。

五、打印

本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設(shè)置有色彩陰影，打印前還須點(diǎn)擊“格式”“單元格”“圖案”“無(wú)顏色”取消色彩陰影。

六、重要說(shuō)明

1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細(xì)賬簿，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無(wú)法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實(shí)情況，只能反映大概基本狀況，僅供對(duì)外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。

2、本編制辦法僅是權(quán)宜之計(jì)，以應(yīng)付一時(shí)之急需，本現(xiàn)金流量表的公式設(shè)置使其能自動(dòng)平衡，使用者根本無(wú)需考慮報(bào)表本身的勾稽關(guān)系和平衡問(wèn)題，即使表外數(shù)據(jù)錄入一時(shí)出錯(cuò)（當(dāng)然打印前別忘了檢查），現(xiàn)金流量表也是自動(dòng)平衡的。因此編制速度奇快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。

3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用，否則將出錯(cuò)。

以上內(nèi)容就是對(duì)于新準(zhǔn)則下的現(xiàn)金流量表附表的填列問(wèn)題的全部介紹了，如果你還有什么其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題需要咨詢的話，可以來(lái)數(shù)豆子進(jìn)行提問(wèn)或者在線和老師進(jìn)行交流。