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遞延收益什么時候繳納所得稅

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遞延收益什么時候繳納所得稅?

答:應該在符合遞延所得稅負債的確認條件時繳納所得稅。

相關的所得稅處理,企業在進行遞延收益處理的時候,應特別注意與此相關的所得稅問題。根據《關于企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]081號)第一條:企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外,應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據該規定,按照新企業會計準則的核算要求,企業在以后期間收到政府補助金額,

如例1,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債;如果企業在當期收到該政府補助金額,

如例2,在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。

遞延收益的主要賬務處理

(一)企業與資產相關的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"科目,貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時,借記本科目,貸記"營業外收入" 、"管理費用"等科目。

(二)與收益相關的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目。

在以后期間確認相關費用時,按應予以補償的金額,借記本科目,貸記"營業外收入"科目;用于補償已發生的相關費用或損失的,借記本科目,貸記"營業外收入"、"管理費用"等科目。

(三)返還政府補助時,按應返還的金額,借記本科目、"營業外支出"科目,貸記"銀行存款"、"其他應付款"等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映企業應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

五、遞延收益是負債類科目,科目編號2401。

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