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企業所得稅彌補虧損明細表怎么填

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企業所得稅彌補虧損明細表怎么填?

答:第1列"年度":填報公歷年度。納稅人應首先填報第6行本年度,再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項,如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進行填報。

第2列"納稅調整后所得",第6行按以下情形填寫:

表A100000第19行"納稅調整后所得">0,第20行"所得減免">0,則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且減至0止。

第20行"所得減免"<0,填報此處時,以0計算。

預繳企業所得稅的會計核算怎么做?

答:在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

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