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暫估入庫太多沒有發(fā)票怎么辦？
等收到發(fā)票時(shí)，紅字沖回暫估，根據(jù)發(fā)票重新入賬【有差異的要進(jìn)行調(diào)整】。至匯算清繳時(shí)，尚未取得發(fā)票的，做納稅調(diào)增處理；待到取得發(fā)票年度，再做納稅調(diào)減處理。
暫估入庫時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目
拿到發(fā)票時(shí)，首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料：
借：原材料【紅字】
貸：應(yīng)付賬款-某公司【紅字】或銀行存款等科目
根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本【如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等】暫估入賬。
如果截止匯算清繳日，發(fā)票仍未收到，企業(yè)必須進(jìn)行相應(yīng)處理。企業(yè)必須填寫并申報(bào)《納稅調(diào)整增加額》，將沒有發(fā)票的暫估額填入納稅調(diào)整增加額。待企業(yè)收到發(fā)票后，在收票當(dāng)年的匯算清繳申報(bào)表中，做納稅調(diào)整減少即可。
綜上，對于沒有發(fā)票的暫估入賬，企業(yè)需要在匯算清繳日進(jìn)行"調(diào)表不調(diào)賬"的處理，填寫并申報(bào)《納稅調(diào)整申報(bào)表》。
暫估入庫的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
【1】沒有收到進(jìn)貨發(fā)票，可以暫估入賬：
借：庫存商品【估價(jià)】貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià)
【2】銷售時(shí)：
借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--增值稅【銷項(xiàng)稅額】
【3】按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品
【4】收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷估價(jià)入賬分錄：
借：庫存商品【估價(jià)】【紅字】貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià) 【紅字】
【5】沖銷按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本【紅字】貸：庫存商品【紅字】
然后，按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品
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