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《中級會計實務》知識點：所得稅計算
所得稅計算
所得稅核算有三個步驟：
（1）計算應交所得稅 ＝應稅所得x所得稅率；
（2）計算暫時性差異的影響額，分別確認遞延所得稅資產和負債期末余額；
①遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率；
②遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率。
（3）遞延所得稅=遞延所得稅負債遞延所得稅資產；
（4）計算所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
＝應交所得稅+（期末遞延所得稅負債 期初遞延所得稅負債）（期末遞延所得稅資產期初遞延所得稅資產）。
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