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注冊會計師考試《財務成本管理》知識點：財務估價的基礎概念

1.當代證券組合理論認為不同股票的投資組合可以降低公司的特有風險，股票的種類越多，承擔公司的特有風險就越小，但投資組合不能分散市場風險。對于包括全部股票的投資組合，只要進行合適的投資組合，則全部股票的投資組合就只承擔市場風險，而不承擔公司的特有風險。

2.如果投資組合是無效的，為了達到提高期望報酬率而不增加風險，或者降低風險而不降低期望報酬率，一般應采取改變各證券在投資總額中的比例這種措施。

3.直線的斜率代表風險的市場價格，即當標準差增長某一幅度時相應要求的報酬率的增長幅度。

4.證券市場線的斜率＝Rm－Rf，β系數是證券市場線的橫坐標，風險價格＝Rm－Rf，風險收益率＝βx（Rm－Rf）

5.影響投資組合預期報酬率的因素有：單項證券的預期報酬率和單項證券在全部投資中的比重。

6.資本市場線是經過無風險利率并和機會集相切的直線，該切點被稱為最佳風險資產組合。在切點的左側，投資者同時持有無風險資產和風險資產組合；在切點的右側，投資者將僅持有市場組合，并且會借入資金以進一步投資于市場組合。

7.資本市場線和證券市場線的斜率都表示風險價格，但是含義不同，前者表示的是整體風險的風險價格，后者表示的是系統風險的風險價格。計算公式也不同：

資本市場線的斜率＝（風險組合的期望報酬率－無風險報酬率）/風險組合的標準差

證券市場線的斜率＝（市場組合要求的收益率－無風險收益率）

8.證券市場線的橫軸是β值，縱軸是要求的收益率

9.變化系數=標準差/報酬率，絕對風險通過標準差衡量，相對風險通過變化系數衡量。

10.一項資產的期望報酬率高低取決于該資產的系統風險大小。

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