會計做賬的疑點與難點問提解答
　　公司銷售給出的傭金、返點、回扣等,會計如何做賬?
　　先要分清傭金、回扣、返點給誰了.如果給單位了,做銷售折扣與現(xiàn)金折扣都無不可.未開發(fā)票,做銷售折扣;已開發(fā)票,做現(xiàn)金折扣.如果給個人了,做賬就費勁 了,這種事多見不得光.有的企業(yè)會找發(fā)票報銷,有的會做成無票服務(wù)費,這兩種做法都有稅務(wù)風(fēng)險.正確做法是做成勞務(wù)費,并代扣個稅.
　　票抬頭錯寫了兩個字,開票方用簽字筆改正后,在改正的地方重新加蓋發(fā)票章予以確認,這張發(fā)票是有效的嗎?
　　發(fā)票是不能涂改的,如果開具有錯誤,需要重新開具.發(fā)票開錯了,修改錯處后補蓋發(fā)票章,這是很常見的做法,有些地方稅務(wù)局甚至認可此做法.嚴格來說,此做法是錯誤的.
　　公司找單位或個人借款,會計該如何做賬,支付的利息能稅前扣除嗎?
　　企業(yè)找個人或其他公司拆借資金,會計做賬時應(yīng)記"其他應(yīng)付款",不能記"短期借款".支付的利息要想在所得稅前扣除,必須要到稅務(wù)代開發(fā)票,沒有發(fā)票是不能稅前扣除的.但并非取得了發(fā)票就能全額扣除,還有一個要求,所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除.
　　喝飲料時再來一瓶,會計如何做賬呢?
　　常見的有四種方法:①視同銷售,該法無比正確,如果會計真這么做,老板鼻子要氣歪;②視同促銷費用,將飲料成本計入銷售費用,但要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進項稅;③與正常銷售合一塊確定收入,等于做低平均銷售價格;④不做賬務(wù)處理.我傾向采用方法③,但需要與稅務(wù)溝通.
　　公司租用民居一套,月租金4000元,房東到稅務(wù)局代開發(fā)票,稅金由企業(yè)承擔(dān)?請問企業(yè)承擔(dān)的稅金如何做分錄?
　　要求房東到稅務(wù)局代開公司抬頭的發(fā)票,稅金由公司承擔(dān).做賬方法有二:①借:管理費用4000,營業(yè)外支出200,貸:現(xiàn)金4200,注意代房東交的稅不能 在所得稅前扣除.②可與房東商量,由房東交稅,把房租做大點(含稅),借:管理費用4211,貸:現(xiàn)金4211.上述兩方法,方法②對企業(yè)更有利.
　　地稅局返給企業(yè)的個稅手續(xù)費,會計該如何做賬呢?
　　地稅給企業(yè)退回個稅手續(xù)費,本質(zhì)是地稅給予會計人員一點酬勞,因為會計人員幫了地稅的忙.會計分錄正解應(yīng)該是,借:銀行存款,貸:其他應(yīng)付款——會計人員. 會計人員領(lǐng)這筆錢時無需交個稅.如果公司把這筆錢記到了"營業(yè)外收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"補貼收入",說明老板想截留這筆錢.
　　用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)贈實收資本,需要交個稅嗎?
　　所有者權(quán)益轉(zhuǎn)贈實收資本,自然人股東需要交個稅嗎?①由股東出資溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本,不需交個稅;②其他途徑形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本需要交個 稅;③盈余公積轉(zhuǎn)實收資本,需要交個稅;④未分配利潤轉(zhuǎn)實收資本,需要交個稅.從本質(zhì)上講,②③④是公司經(jīng)營中形成的利潤,①是股東自己的投入.